В России начался аудиторский скандал
По мнению аудиторов, руководство авиакомпании "ЮТэйр" исказило годовую финансовую отчетность за 2002 г., показав вместо убытка прибыль, для того чтобы компания выглядела более привлекательной перед предполагавшимся летом 2003 г. размещением облигационного займа на 1 млрд руб. Авиакомпания обвиняет аудиторов в предвзятости
Авиакомпания "ЮТэйр" (ранее "Тюменьавиатранс", Сургут, ХМАО) объявила в июле об открытом конкурсе на право проведения еще одной аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности компании за 2002 год. Необходимость повторной проверки вызвана тем, что собрание акционеров отказалось утвердить отрицательное заключение ООО "Аудиторская фирма "МИН" на годовой отчет компании, а без него "ЮТэйр" не может подать в ФКЦБ России документы на регистрацию облигационного займа. Представители аудиторского сообщества и аналитики инвестиционных компаний отмечают, что сам факт публичности конфликта может указывать на нечистоплотность одной из сторон.
Как сообщила RBC daily директор и совладелица аудиторской фирмы "МИН" Елена Матвеева, руководство "ЮТэйр" якобы исказило отчетность за 2002 г., показав прибыль в 44 млн руб., тогда как, по заключению аудитора, должен был быть "зафиксирован бухгалтерский убыток в размере 50 млн руб.". В "ЮТэйр" разногласия с аудитором объясняют тем, что его деятельность, по словам генерального директора авиакомпании Андрея Мартиросова, "не была независима" от влияния миноритарных акционеров, представителем которых является глава Центрального инвестиционного агентства (ЦИА, Москва) Дмитрий Копьев. Елена Матвеева отвергает подобные обвинения и указывает на тот факт, что "ЮТэйр" было необходимо показать прибыль перед выходом на фондовый рынок.
Как утверждают аудиторы, часть расходов за 2002 г. в "ЮТэйр" была перенесена на первый квартал 2003 г., в результате чего по итогам прошлого года авиакомпанией была получена прибыль, а по итогам первого квартала - убыток в размере 165,7 млн руб. Аудиторы фирмы "МИН" посчитали перенос расходов на будущий период неверным и вынесли отрицательное заключение на годовую отчетность авиакомпании. Елена Матвеева, между тем, отмечает, что "это не говорит о том, что компания в кризисном состоянии или банкрот, просто 2002 г. был достаточно трудным для многих авиакомпаний". В одной из аудиторских компаний RBC daily заявили, что сам перенос расходов на будущий период еще не является нарушением. "Это зависит от конкретной ситуации: если был заключен договор на 100 лет вперед, а все деньги по нему заплатили сейчас, то эти расходы можно пропорционально распределить во времени, и не записывать их в текущий период, как амортизацию. Если же расходы действительно относятся к текущему периоду, то их нельзя списывать на будущие периоды", - говорят эксперты.
Генеральный директор "ЮТэйр" Андрей Мартиросов заявил RBC daily, что "абсолютно убежден в истинности отчетности компании" и считает, что с помощью аудиторской фирмы "МИН" идет "банальная игра на понижение". Г-н Мартиросов сообщил, что первоначально "отчетность, по мнению "МИНа", "не шла" на 600 млн руб., затем на 500, 200 млн руб., и, наконец, они нам вообще заявили, что должен быть убыток". "Таким образом, происходила подгонка задачи под ответ", - заключает генеральный директор "ЮТэйр". Директор "МИНа" Елена Матвеева назвала подобные обвинения безосновательными и заметила, что поскольку аудиторы дали отрицательное заключение на годовой отчет, то "ЮТэйр" не смогла "представить в ФКЦБ России документы для регистрации проспекта эмиссии облигаций". Кроме того, финансовый год, законченный с убытками, может осложнить попадание облигаций "ЮТэйр" в котировальные листы А1 и А2 ведущих российских бирж - ММВБ и РТС. Так, согласно требованиям к ценным бумагам, а также к эмитентам ценных бумаг, при включении и поддержании ценных бумаг в котировальном листе ММВБ "А" первого и второго уровней необходима "безубыточность баланса эмитента в течение любых двух лет из трех лет, предшествующих подаче заявления на листинг".
Несогласие руководства авиакомпании с мнением аудитора привело к разрыву в одностороннем порядке договорных отношений с фирмой "МИН". На годовом собрании 18 июня новым аудитором "ЮТэйр" было утверждено ООО "Аудитавиа". В таком случае, считает Елена Матвеева, "создается серьезный прецедент, когда клиент, несогласный с мнением аудитора, выбирает себе нового аудитора, который вполне может быть и марионеточным". В сложившейся ситуации фирма "МИН" обратилась с ходатайством в Минфин РФ о рассмотрении действий "ЮТэйр" по выбору нового аудитора как незаконных. Кроме того, как сообщила RBC daily Елена Матвеева, руководимая ею фирма намерена обратиться в Арбитражный суд с имущественным иском к "ЮТэйр", поскольку авиакомпания "не оплатила работу в полной мере". "Мы свою работу выполнили, - отмечает г-жа Матвеева, - вынесли заключение, неважно какое - отрицательное или положительное". Как сообщил RBC daily председатель комиссии по профессиональной этике Совета по аудиторской деятельности при Минфине РФ Александр Руф, "конфликты между аудиторами и их клиентами, безусловно, встречаются - но, как правило, решаются путем переговоров, не доводя дела до судебного разбирательства".
Директор департамента аудиторских услуг компании "БДО ЮниконРуф" Ольга Свинкина в интервью RBC daily сообщила, что подобные конфликты могут возникнуть в двух случаях: первое - недостаточная компетентность аудитора, что маловероятно, если компания имеет лицензию и существует почти 10 лет, второе - нежелание клиента показывать истинную картину. "В таком случае, - отмечает г-жа Свинкина, - в мировой практике клиент обращается к акционерам, чтобы не было двусмысленности, а аудитор - в профессиональную ассоциацию, которая создает специальную комиссию, которая бы разобралась в ситуации вплоть до проведения повторной проверки". И действительно, решение "ЮТэйр" объявить конкурс на повторную проверку годовой отчетности за 2002 г. было принято по пожеланию акционеров. Однако теперь важно, кто именно выиграет конкурс на проведение повторного аудита. "Если компании дорога репутация, то не нужно сотрудничать с малоизвестными аудиторами, - комментирует RBC daily сложившуюся ситуацию аналитик ИК "Проспект" Алексей Зайцев. - Самое главное, что они показали уверенность в своей отчетности, но если они опять выберут малоизвестную фирму, то можно будет предположить, что в "ЮТэйр" хотят создать марионеточного аудитора".
Опрошенные RBC daily аналитики сходятся во мнении, что финансовое состояние авиакомпании "ЮТэйр" достаточно устойчивое. Так, начальник отдела по организации выпусков ценных бумаг ИК "РЕГИОН" Олег Дулибинец отметил, что "на основании отчетности, предоставленной заемщиком, финансовое состояние "ЮТэйр" было оценено как стабильное". Вместе с тем бурный рост долгового рынка, достаточно низкие процентные ставки и почти полное отсутствие негативного опыта по корпоративным дефолтам заставляет аналитиков предположить, что руководство "ЮТэйр" действительно хотело несколько приукрасить финансовое состояние компании, чтобы ставки при размещении облигаций и вознаграждение андеррайтерам и организаторам облигационного займа были как можно меньшими.
Источник: газета "RBC Daily"
: